Steueroptimierung bei Vereinen und anderen gemeinnützigen Körperschaften

Kursüberblick

Die Steueroptimierung für steuerlich begünstigte Körperschaften basiert auf der Zuerkennung der Gemeinnützigkeit und dem Ausschöpfen der Begünstigungen bei Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer und anderen Abgaben. Entscheidend ist dabei die korrekte Gestaltung der schriftlichen Rechtsgrundlage (Vereinsstatut, Gesellschaftsvertrag, Stiftungsurkunde uä) sowie die Erfüllung der gesetzlichen Vorgaben für die Gemeinnützigkeit im Rahmen der Tätigkeit.

Wie kann die Gemeinnützigkeit gesichert werden? Die Gemeinnützigkeit bleibt nur dann bestehen, wenn die Körperschaft ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgt, es zum Beispiel keine Gewinnerzielung und kein zu hohes Vermögen gibt, niemand unzulässige Vergütungen erhält und bei Vorliegen von für die Gemeinnützigkeit schädlichen Betrieben die notwendigen Maßnahmen gesetzt werden. Im Seminar der ARS Akademie zur Steueroptimierung bei Vereinen und anderen gemeinnützigen Körperschaften zeigen wir Ihnen, wie Sie steuerliche Vorteile im Gemeinnützigkeitssteuerrechtsteuerrecht sicher nutzen und gleichzeitig die Gemeinnützigkeit dauerhaft absichern. Erfahren Sie, wie Sie steuerliche Spielräume erkennen und Gestaltungsmöglichkeiten gezielt nutzen.

Kursinhalte

Grundlegende Voraussetzungen für die Gemeinnützigkeit kennen

• Begriffe: Gemeinnützigkeit, Mildtätigkeit, kirchliche Zwecke

• Unterschiedliche Voraussetzungen für die verschiedenen Zweckkategorien

• Begriff: Wirtschaftliche Förderung

• Ausschließlichkeit, Unmittelbarkeit

• Ausschluss der Gewinnerzielungsabsicht und Gewinnbegriff

• Zulässige Vermögenshöhe bei gemeinnützigen Körperschaften

• Begriff des Erfüllungsgehilfen, steuerliche Folgen und Bedingungen

• Gestaltungsmöglichkeiten innerhalb der gesetzlichen Vorgaben

Neuerungen durch das Gemeinnützigkeitsreformgesetz

• Rechtsanspruch auf die Rückwirkung der Statutenänderung

• Gründung von anderen Körperschaften

• Eingehen von Kooperationen

• Folgen von gesetzwidrigen Handlungen

• Neue steuerliche Bestimmungen für integrative Betriebe und Sozialmärkte

• Neue Regelungen für Dachverbände und Holdings

Statuten und andere schriftliche Rechtsgrundlagen rechtssicher gestalten

• Von Gesetzen, Richtlinien und Rechtsprechung vorgeschriebene Inhalte

• Typische Fehler

• Unterscheidung wesentliche – unwesentliche Mängel und deren steuerliche Folgen

• Übereinstimmung von schriftlicher Rechtsgrundlage und tatsächlicher Geschäftsführung

• Aufnahme weiterer Tätigkeiten

Exkurs: Gemeinnützige Kapitalgesellschaft steueroptimal führen

• Besonderheiten bei der gemeinnützigen Kapitalgesellschaft

Tätigkeiten richtig einstufen und deren steuerliche Folgen beachten

• Nichtunternehmensbereich

• Arten wirtschaftlicher Geschäftsbetriebe und deren Folgen für die steuerlichen Begünstigungen

• Vermietungstätigkeit und Erzielung von Kapitalerträgen

• Weitergabe von Geldern an andere Körperschaften

• Erbringung von Leistungen für andere Körperschaften

• Verdoppelung der Gemeinnützigkeit

• Vergabe von Stipendien und Verleihung von Preisen

• Gefahr der Konkurrenzierung

• Liebhabereivermutung und deren Vermeidung

• Voraussetzungen für das Geltendmachen von Vorsteuern

• Anzuwendende Umsatzsteuersätze

• Berechnung der Körperschaftsteuer

Finanzierung optimieren

• Gestaltungsmöglichkeiten bei Geldbeschaffungsaktionen

• Kategorien von Festen und deren steuerliche Auswirkungen

• Kantinen, Buffets und andere gastronomische Aktivitäten

• Ausnahmegenehmigungen: Notwendigkeit, Vorgangsweise und Auswirkungen

Weitere Programmpunkte des Seminars

• Wann braucht man die Gemeinnützigkeit nicht

• Meldepflicht und Vergabe von Steuernummern

• Kapitalertragsteuer und deren Vermeidung

• Grundstücksverkäufe und Immobilienertragsteuer

• Auskunftsersuchen an das Finanzamt