US-Steuerrecht - leicht verständlich erklärt

Kursüberblick

In den USA werden Steuern auf Bundesebene und durch die Bundesstaaten, aber auch von den Bezirken und Gemeinden erhoben. Einige Steuern werden dabei gleichzeitig von mehreren Körperschaften vorgeschrieben und die Steuerlast addiert. Im Seminar der ARS Akademie zum US Steuerrecht informieren wir Sie über aktuelle Entwicklungen und steuerliche Besonderheiten in den USA. Erfahren Sie, worauf es in der Praxis ankommt, vermeiden Sie steuerliche Nachteile und profitieren Sie von wertvollen Hinweisen unserer Experten.

Kursinhalte

• Aktuelle steuerliche und wirtschaftliche Entwicklungen

• Grundlagen Steuersystem der USA

• Steuerliche Besonderheiten abhängig von der Investitionsform

  • US-Direktgeschäft

  • Direktinvestition über US-Betriebsstätte bzw. Niederlassung

  • Direktinvestition über US-Tochterkapitalgesellschaft

  • Protective Tax Return

• Besteuerung von US-Unternehmen und ihrer Gesellschafter

  • Unbeschränkte und beschränkte US-Steuerpflicht

  • Ermittlung der Einkünfte

  • (Gruppen-)Steuererklärungen

• Gesellschaftsformen und steuerliche Auswirkungen

  • Wahl der steuerlich optimalen US-Unternehmensform

  • Check the box-Verfahren

• Entsendung von Mitarbeitern in die USA

  • Entsendungsstrukturen

  • Beschränkte und unbeschränkte US-Steuerpflicht (183-Tage-Regelung)

  • US-Mitteilungspflichten für ausländische Finanzkonten und Beteiligungen

• Sales & Use Tax

  • Nexus – Begründung der US-Steuerpflicht auf Bundesstaatenebene

  • Übersicht und Grundlagen

  • Aktuelle Rechtsprechung – Bedeutung des Wayfair-Urteils und deren Auswirkungen

• DBA USA – Österreich

  • Anwendungsbereich

  • Darstellung wichtiger Verteilungsartikel

  • Darstellung des Methodenartikels zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

• US-Quellensteuern, insb. auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren

  • US-Quelleneinkünfte gemäß den US-steuerlichen Regelungen

  • DBA-Regelungen für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren

  • Beispiele für Quellensteuerreduzierung (Formular W-8BEN-E)

• FATCA

  • Zweck und Anwendungsbereich

  • Mitwirkungspflichten für in Österreich ansässige Unternehmen

• Grundlagen Verrechnungspreise

  • Grundzüge und Darstellung der CPM-Methode

  • Dokumentationsvorschriften und beispielhafter Aufbau einer Verrechnungspreisstudie

  • Erfahrungen mit der US-Finanzverwaltung