Global Tax Strategy & Transfer Pricing Masterclass

Kursüberblick

Wohin entwickelt sich das internationale Steuerrecht und was heißt das für grenzüberschreitend tätige Unternehmen in Österreich? Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) und die Europäische Union (EU) liefern mit Amount B und der EU-Verrechnungspreisrichtlinie neue Vorgaben. Frisch auf dem Tisch: der OECD-Konsultationsentwurf zu Kapitel VII der Verrechnungspreisleitlinien, dazu der Wartungserlass 2025 zu den Verrechnungspreisrichtlinien (VPR).

Die VPR fassen auch die Betriebsstättenbesteuerung neu, und im Konzernsteuerrecht setzen Legistik, Judikatur und Verwaltungspraxis neue Akzente: von finalen Verlusten ausländischer Gruppenmitglieder bis zum Mantelkauf.
Welche Unterlagen braucht es für Konzernumlagen mit und ohne Gewinnaufschlag? Den Rahmen setzt das Verrechnungspreisdokumentationsgesetz (VPDG) mit Master File, Local File und Country-by-Country-Report. Die passende Verrechnungspreismethode für Waren, Dienstleistungen, Zinsen und Lizenzen entscheidet, ob die Dokumentation einer Prüfung standhält.
Doppelbesteuerung lässt sich vermeiden: mit Advance Pricing Agreements (APAs), einem Advance Ruling nach § 118 Bundesabgabenordnung (BAO) oder Horizontal Monitoring. Im Streitfall führen Verständigungs- und Schiedsverfahren zur Lösung.

Kursinhalte

1. Neuerungen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) und der Europäischen Union (EU): Was ändert sich für die Konzernsteuerplanung?

• OECD-Stand inklusive Amount B

• EU-Stand inklusive EU-Verrechnungspreisrichtlinie

• OECD-Konsultationsentwurf zu Kapitel VII der Verrechnungspreisleitlinien

• Wartungserlass 2025 zu den Verrechnungspreisrichtlinien (VPR)

2. Betriebsstättenbesteuerung in den neuen Verrechnungspreisrichtlinien

• Neuerungen zum Betriebsstättentatbestand

• Internationale Ergebnisaufteilung bei Betriebsstätten

• Grenzüberschreitende Personengesellschaften

• Zukunft der Betriebsstättenbesteuerung

3. Aktuelles zum Konzernsteuerrecht aus Legistik, Judikatur und Verwaltungspraxis

• Ausschüttungen: Quellenentlastung oder Einlagenrückzahlung

• Gruppenbesteuerung: finale Verluste ausländischer Gruppenmitglieder

• Firmenwertabschreibung: Folgefünfzehntel ab 2015

• Mantelkauf: neuere Judikatur des Verwaltungsgerichtshofs (VwGH)

4. Verrechnungspreisdokumentation und -methoden: Welche Unterlagen sind für Konzernumlagen erforderlich?

• Verrechnungspreisdokumentationsgesetz (VPDG): Master File und Local File

• Country by Country-Report und Datenbankstudien

• Konzernumlagen mit und ohne Gewinnaufschlag

• Verrechnungspreismethoden für Waren, Dienstleistungen, Zinsen, Lizenzen

• Darlehen: Stand-alone-Rating; nachträgliche Preisanpassungen im Vertrieb

5. Weitere Programmpunkte des Seminars

• Funktions- und Risikoanalyse, Entrepreneur-Konzept, Wertschöpfungsanalyse

• Funktionsverlagerung, Vertreterbetriebsstätte, Vertriebsumstrukturierung

• Streitvermeidung: Advance Pricing Agreements (APAs), Konsultationsverfahren

• Streitbeilegung: Verständigungs- und Schiedsverfahren

• Advance Ruling (§ 118 Bundesabgabenordnung, BAO), Horizontal Monitoring