IFRS Finanzinstrumente & Fair Value

Kursüberblick

Finanzinstrumente sind nach IFRS ein zentrales Element moderner Unternehmensberichterstattung und wirken sich auf Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Kapitalflussrechnung und Eigenkapitalveränderungsrechnung aus. Der Standard IFRS 9 Finanzinstrumente definiert Ansatz, Bewertung und Kategorien von Finanzinstrumenten und grenzt sie gegenüber IAS 32 Darstellung und IFRS 7 Offenlegung ab.

Im Seminar werden die Unterschiede zwischen originären und derivativen Finanzinstrumenten erläutert – von Krediten und Anleihen bis hin zu Optionen, Futures und Swaps. Besondere Aufmerksamkeit gilt der Bewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten, Fair Value through Profit or Loss (FVTPL) und Fair Value through Other Comprehensive Income (FVOCI). Zentrale Fragestellungen sind: Welche Auswirkungen haben diese Kategorien auf Bilanzkennzahlen? Wie wird Eigenkapital von Fremdkapital nach IAS 32 abgegrenzt? Und welche Angaben verlangt IFRS 7 im Anhang?
Praxisnahe Beispiele, Chancen- und Risikodarstellungen sowie die Grundlagen des Hedge Accounting (Fair Value Hedge, Cash Flow Hedge) runden das Programm ab. So entsteht ein fundierter Überblick, der Theorie und Praxis verbindet und Fehlerquellen in der IFRS-Anwendung vermeidet.

Kursinhalte

Anwendungsbereich nach IFRS 9 Finanzinstrumente

• Abgrenzung zu IAS 32 Darstellung und IFRS 7 Offenlegung

• Welche Geschäfte fallen unter IFRS 9?

Originäre und derivative Finanzinstrumente

• Definition und Abgrenzung beider Gruppen

• Typische Praxisbeispiele (z. B. Optionen, Futures, Swaps)

• Chancen- und Risikodarstellung im Abschluss

Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital (EK/FK)

• Kriterien nach IAS 32 Darstellung

• Auswirkungen auf Bilanz und Kennzahlen

Kategorien von Finanzinstrumenten

• Bewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten

• Bewertung zum Fair Value through Profit or Loss (FVTPL)

• Bewertung zum Fair Value through Other Comprehensive Income (FVOCI)

Hedge Accounting nach IFRS 9

• Zielsetzung und Arten: Fair Value Hedge, Cash Flow Hedge

Weitere Programmpunkte des Seminars

• Angaben im Anhang nach IFRS 7

Approbationsfähig i.S. der Fortbildung gem. § 33 Abs. 3 BiBuG 2014.