Besteuerung von Reiseleistungen

Kursüberblick

Reiseleistungen unterliegen in Österreich besonderen umsatzsteuerlichen Sondervorschriften, die in § 25 UStG geregelt sind. Insbesondere wird hier die sogenannte Margenbesteuerung nach § 23 UstG angewendet, die sowohl im B2B- als auch im B2C-Bereich zur Anwendung kommt. Diese Regelung sorgt dafür, dass bei Reiseleistungen die Umsatzsteuer nur auf die Marge, also den Gewinn des Reiseveranstalters, erhoben wird, anstatt auf den gesamten Preis der Reise.

Die Margenbesteuerung ermöglicht es Reiseveranstaltern, die von ihnen erzielte Differenz zwischen dem Einkaufspreis der einzelnen Reisebestandteile (z. B. Transport, Unterbringung, Eintrittskarten) und dem Verkaufspreis als Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer zu verwenden. Im Kurs beleuchten wir die Funktionsweise der Margensteuer und die spezifischen Anforderungen und Grenzen der Besteuerung von Reiseleistungen nach dem UStG. Zusätzlich beleuchten zahlreiche Sonderfälle von Reiseleistungen (Betriebsausflüge).

Kursinhalte

• Rechtsgrundlagen & Funktionsweise der Margensteuer nach dem UstG

• Systematik der Margenbesteuerungen nach § 23 UStG

• Besteuerung von Reiseleistungen & Reisevorleistung

• Steuerbefreiung: Aufteilung

• Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage von Reiseleistungen (Marge)

• Rechnungsausstellung, Vorsteuerabzug & Aufzeichnungspflichten