Transfer Pricing in der Praxis: Case Studies und Fallanalysen

Kursüberblick

Verrechnungspreise werden in der Praxis entschieden – nicht im Lehrbuch. Dieses Seminar setzt genau hier an und zeigt anhand konkreter Case Studies, wie Transfer-Pricing-Regeln im Unternehmensalltag angewendet werden.
Typische Konstellationen aus Dienstleistungen, Vertrieb, Finanzierung und Betriebsstätten bilden die Grundlage für die Analyse. Schritt für Schritt wird erarbeitet, wie der Fremdvergleichsgrundsatz in realen Situationen umgesetzt und welche Argumentationslinien gegenüber der Finanzverwaltung aufgebaut werden.
Im Mittelpunkt stehen praxisrelevante Fragestellungen: Wie werden Kostenbasen und Aufschläge belastbar ermittelt? Wie lassen sich Margen im Vertrieb begründen – auch in Verlustsituationen? Und wie werden Zinssätze oder Gewinnabgrenzungen nachvollziehbar dokumentiert?
Benchmarking, Datenbankanalysen und die Ableitung fundierter Lösungen sorgen für Sicherheit in der praktischen Anwendung und im Umgang mit steuerlichen Prüfungen.

Kursinhalte

1. Konzerninterne Dienstleistungen: Fremdvergleich umsetzen?

• Kostenbasis ermitteln nach OECD-Verrechnungspreisleitlinien

• Angemessene Aufschläge (Cost Plus Method) festlegen

• Benchmarking mit Datenbanken (z. B. Amadeus, Orbis)

2. Vertriebstätigkeiten: Funktions- und Risikoanalyse korrekt?

• Abgrenzung: Limited Risk Distributor vs. Full-Fledged

• Verrechnungspreismethoden: TNMM, Resale Price Method

• Umgang mit Verlustsituationen im Vertrieb

3. Konzerninterne Finanzierung: Zinssätze steuerlich anerkennen?

• Eigen- vs. Fremdkapital nach OECD-Leitlinien

• Fremdvergleichskonforme Zinssätze bestimmen

• Dokumentation gemäß Verrechnungspreisdokumentation

4. Betriebsstätten: Gewinnabgrenzung rechtssicher gestalten

• Typen: Vertreterbetriebsstätte, Bauausführung (§ 29 BAO)

• Ergebnisermittlung nach Authorized OECD Approach (AOA)

• Dokumentation und typische Praxisprobleme