Besteuerung von Körperschaften öffentlichen Rechts

Kursüberblick

Die steuerliche Behandlung von Körperschaften öffentlichen Rechts (KöR) erfordert ein klares Verständnis der Abgrenzung zwischen hoheitlicher Tätigkeit und wirtschaftlichem Handeln. Gerade im Zusammenspiel von Ertragsteuer und Umsatzsteuer entstehen in der Praxis häufig Unsicherheiten mit erheblichen finanziellen Auswirkungen.
Ein zentraler Fokus liegt auf dem Betrieb gewerblicher Art (BgA) und der Frage, wann eine Körperschaft als Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes gilt. Mischbetriebe, Zuordnungsfragen und die korrekte Behandlung von Leistungen führen regelmäßig zu Fehlerquellen.
Aktuelle Themen wie Photovoltaik, erneuerbare Energiegemeinschaften oder Ausgliederungen zeigen, wie stark sich steuerliche Rahmenbedingungen verändern. Auch die Wahl der Rechtsform und die steuerlichen Folgen von Privatisierungen spielen eine entscheidende Rolle.
Die Einbindung aktueller Judikatur von EuGH und BMF sowie praxisnahe Beispiele ermöglichen eine fundierte Einordnung und helfen, steuerliche Risiken zu vermeiden und Gestaltungsspielräume gezielt zu nutzen.

Kursinhalte

1. Ertragsbesteuerung von Körperschaften öffentlichen Rechts (KöR)

• Sonstige Abgaben, z. B. Kommunalsteuer

• Photovoltaik bei KöR steuerlich richtig behandeln

• Erneuerbare-Energie-Gemeinschaften und Steuerfragen

• Aktuelle Judikate und Sichtweisen des Bundesministeriums für Finanzen (BMF)

2. Weitere Programmpunkte des Seminars

• Betrieb gewerblicher Art nach KÖSt und USt

• Abgrenzung zwischen Hoheitsbetrieb und BgA

• Mischbetrieb in Theorie und Praxis

• Typische Fehlerquellen bei der Zuordnung

3. Betriebe gewerblicher Art und Mischbetriebe

• Unternehmereigenschaft nach Umsatzsteuergesetz (UStG)

• Hoheitsbereich als nichtunternehmerische Sphäre

• Wann entsteht Umsatzsteuerpflicht?

• Aktuelle Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs (EuGH)

4. Umsatzsteuer bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts

• Steuerfolgen bei Ausgliederung von KöR

• Privatisierung: steuerliche Stolperfallen vermeiden

• Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft?

• Art. 34 Budgetbegleitgesetz 2001 (BBG 2001) praxisnah erklärt

5. Ausgliederung, Privatisierung und Rechtsformwahl

• Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht im Überblick

• Körperschaftsteuer (KÖSt) bei KöR richtig beurteilen

• Steuerliche Risiken bei hoheitlichen und wirtschaftlichen Tätigkeiten

• Welche Erträge sind steuerpflichtig?

Wichtige Informationen

Gemeindestaffelung:
bis 2.000 EW: € 336,00
bis 5.000 EW: € 392,00
bis 10.000 EW: € 448,00
ab 10.000 EW: € 504,00