Immobilien & USt

Kursüberblick

Die umsatzsteuerliche Behandlung von Immobilien ist komplex, da sowohl die Vermietung und Verpachtung als auch die Lieferung von Grundstücken und Gebäuden unterschiedlichen Regelungen unterliegen. Entscheidend ist dabei der Grundstücksbegriff, denn er definiert, welche Objekte und Bestandteile als Grundstück, Gebäude oder Bauwerk gelten. Auf Basis dieser Abgrenzung legt das Umsatzsteuergesetz (UStG) fest, welche Umsätze steuerfrei oder steuerpflichtig sind. So ist beispielsweise die Vermietung bestimmter Immobilien steuerfrei (§ 6 Abs 1 Z 16 UStG), während die Lieferung eines Grundstücks oder einer Immobilie grundsätzlich steuerpflichtig ist. Gleichzeitig besteht die Möglichkeit der Option zur Steuerpflicht nach § 6 Abs 2 UStG, um Vorsteuerabzüge geltend zu machen.

Welche Objekte und Bestandteile zählen daher aus Sicht des Grunderwerbsteuergesetzes (GrEStG), des Umsatzsteuergesetzes (UStG) und der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (DVO) tatsächlich zum Grundstück? Im Kurs Immobilien im Umsatzsteuerrecht der ARS Akademie erhalten Sie einen praxisnahen Überblick über die abgrenzenden Kriterien des Grundstücksbegriffs, die Behandlung von Gebäuden und Bauwerken, sowie die Vermietung und Verpachtung unter Berücksichtigung steuerlicher Befreiungen und Optionen. Anhand praxisnaher Beispiele erfahren Sie, wie Sie steuerfreie und steuerpflichtige Umsätze bei Immobilien sicher abgrenzen und Nebenleistungen wie Heizkosten oder Betriebskosten korrekt behandeln, um Risiken im Rechnungswesen zu vermeiden und steuerliche Gestaltungsspielräume bei Immobilien optimal zu nutzen.

Kursinhalte

1. Umsatzsteuerliche Grundlagen bei Immobilien: Grundstücksbegriff und Steuerbarkeit

• Was gilt als Grundstück im Sinne des Umsatzsteuerrechts?

• Abgrenzung von Grundstücken und Grundstückslieferungen

• Steuerbare Umsätze bei Immobiliengeschäften einordnen

• Relevante Besonderheiten bei Dienstbarkeiten

2. Grundstückslieferungen: Steuerbefreiung und Option zur Steuerpflicht

• Umsatzsteuerliche Behandlung der Veräußerung von Grundstücken

• Steuerbefreiung bei Grundstückslieferungen

• Voraussetzungen der Option zur Steuerpflicht bei Grundstücken

• Auswirkungen der Option auf die Umsatzsteuerberechnung

3. Grundstücksvermietung und Verpachtung: Umsatzsteuerliche Gestaltung

• Steuerbefreiung bei Vermietung und Verpachtung

• Option zur Steuerpflicht bei Grundstücksvermietung

• Besonderheiten bei kurzfristiger Vermietung

• Umsatzsteuer bei Wohnraumvermietung und Vermietungsleistungen

• Übergang der Steuerschuld bei Vermietungsumsätzen

4. Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung bei Immobilien

• Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug bei Immobilien

• Zuordnung von Immobilien zum Unternehmen

• Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Grundstücken

• Vorsteuerberichtigung bei Änderungen der Nutzung

5. Weitere Programmpunkte des Seminars

• Umsatzsteuersätze bei Immobilienleistungen

• Bemessungsgrundlage bei Vermietungsumsätzen

• Wohnungseigentümergemeinschaften: steuerbare Umsätze

• Steuerbefreiungen und Steuersätze bei Wohnungseigentum

• Umsatzsteuerliche Besonderheiten bei Wohnraum